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什么是美国纳税人？
美国纳税人指的是在美国税法意义上被视为居民纳税人的个人或实体。根据美国税法，以下个人或实体可以被认定为美国纳税人：
居民个人：在美国拥有永久居住权或符合“居住测试”的条件的个人被认为是美国居民纳税人。居住测试包括身体存在测试和绿卡测试。
非居民个人：非居民个人是指在美国没有永久居住权或符合居住测试的个人。非居民个人可能是来自其他国家的游客、学生、临时工作者或某些特定签证下的人员。他们需要按照美国税法的规定申报在美国境内获得的收入。
居民实体：在美国成立且根据美国税法被视为居民实体的公司、合伙企业或其他实体被认为是美国居民纳税人。这些实体需要根据美国税法规定的要求向美国税务局申报其所得和税务信息。
非居民实体：在美国成立但不符合居民实体定义的公司、合伙企业或其他实体被视为非居民实体。非居民实体通常需要根据美国税法的规定向美国税务局申报其在美国境内的收入。
美国纳税人的税务义务？
作为美国纳税人，您有以下税务义务：
申报纳税：您需要按照美国税法的规定，每年向美国税务局（IRS）提交纳税申报表，报告您的收入、扣除项和税务情况。纳税申报的截止日期通常是每年的4月15日，但可能会有特定情况下的延期。
纳税支付：您需要根据您的纳税申报结果，按时支付应纳的个人所得税、自雇税（如果适用）、资本利得税、就业税等各类税款。纳税款项可以通过预扣税、预付税款或每年的税务结清来实现。
保留税务记录：作为美国纳税人，您需要保留与纳税申报相关的所有记录，包括收入证明、支出凭证、扣除凭证、捐赠记录等。这些记录将用于支持您的纳税申报，并在需要时提供给税务局进行审核。
遵守税法规定：您有责任遵守美国税法的规定和要求。这包括了解适用的税法规定、合规报税、披露相关信息、避免逃税和虚假申报等行为。
相关申报和表格：根据您的个人情况和收入来源，您可能需要填写和提交额外的税务表格和申报表。例如，如果您有海外资产，您可能需要提交FBAR（外国银行和金融账户报告）表格。
请注意，税务义务会根据个人情况和税法的变化而有所不同。强烈建议您咨询专业的税务顾问或参考美国税务局（IRS）的指导和规定，以确保您理解并履行您的具体税务义务。
如果美国纳税人有收入不申报的后果
如果作为美国纳税人故意或错误地未申报收入，可能会面临以下后果：
罚款：根据美国税法，未申报收入或故意提供虚假信息可能导致罚款。罚款金额取决于未申报收入的数量和性质。
利息和滞纳金：如果未按时支付应纳税款，可能需要支付利息和滞纳金。这些费用根据欠税的金额和逾期时间计算。
税务审查：未申报收入或其他不合规的行为可能引起美国税务局（IRS）的审查和调查。税务审查是对纳税人的纳税申报和相关记录进行详细审核的过程，以确保合规性和准确性。
法律责任：故意逃税或提供虚假信息可能构成税务犯罪，可能导致刑事起诉和法律责任。这可能包括罚款、监禁或两者兼而有之。
信用记录受损：未申报收入或遭受税务问题可能对您的信用记录产生负面影响。这可能会影响您在其他金融交易和申请中的信用评估。
为了避免这些后果，作为美国纳税人，强烈建议您遵守美国税法的规定，并按时、准确地申报您的收入和税务信息。