税法指南

今天我们谈一下海外资产申报第二个表FORM 8938，特定外国金融资产。 哪些资产属于Form 8938范畴？ 1.       外国银行账户：在中国开立的工商银行账户 2.       在外国券商账户中持有的外国股票：用中国身份证在中国券商开立A股的股票账户 3.       在外国企业里持有权益：跟朋友合伙在中国开了个火锅店 4.       具有现金价值的外国发行的人寿保险或年金：给自己在香港买了份人寿保险 5.       任何非美国人或公司发行的金融资产：中国的对冲基金，在中国的信托账户 什么人要申报及申报标准（2023年） 美国纳税个人 纳税年度内 夫妻联合申报1040 其他申报类别 居住在美国境内 a)       任何时间外国资产超过15万美金，或 b)      最后一天超过10万美金 a)         任何时间外国资产超过7.5万美金，或 b)         最后一天超过5万美金 居住在美国境外 a)       任何时间外国资产超过60万美金，或 b)      最后一天超过40万美金 a)       任何时间外国资产超过30万美金，或 b)      b)  最后一天超过20万美金 2.在美国注册的公司持有海外资产：纳税年度内，任何一天外国资产超过5万美金 如何申报？             必须跟每年的1040表一起申报 不申报的法律责任？ 未能申报: 1万美金罚款；IRS通知后，每30天增加1万美金罚款 诉讼时效：IRS有3年有效期；如果纳税人有重大错误，诉讼时效期至6年；你跟本没申报，诉讼时效为无限期。 IRS如何处理：IRS可以随时审查和调查   例子：Tom和Jerry是美国纳税人，两人是兄弟且都未婚， 他们共同在中国开了家美国房产投资公司，以该公司名义在加利福利亚的比弗利买了套豪宅，价值750万美金。虽然房子不需要申报，但他们俩通过股权持有投资房地产，权益总价值超过标准，需要提交Form 8938。 Tom 在中国有一个股票账户，年终账户价值为负2万美金，而他的工商银行存款为1万美金，中国银行为5万美金。虽然总额为4万美金（5万+1万-2万），但irs规定账户为负，按0算。因此，总金额超过5万美金，需要提交Form 8938 Jerry给姐姐的孩子（美国公民）在香港买了份人寿保险，如果超过价值标准，也要申报。

我们很多移民来了美国第一天就违反了美国的税法，除非他们在美国境外没有资产。 然而很多在美国呆了很多年的老移民还是一直在违反美国税法状态中，除非他们没有美国境外的资产. 美国把这种资产称作海外资产。 今天我们讨论一下如何避免违反美国法律的问题，这是第一期。 那些人要注意？ 在海外有资产的美国纳税人，包括美国公司 第一种要申报的资产：海外银行等金融账户包括金融权益 如果一个自然年度内任何时点所有的账户价值合计超过1万美金，就要申报，报表叫Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) FBAR申报的目的               为了打击利用海外金融账户躲避美国法律同时为了打击偷税 该类资产不申报的后果               民事及刑事处罚，会影响你未来的信誉 之后补报可以吗？               只要IRS没有通知你申报FBAR，你就没处于IRS民事和刑事的调查中，你还可以申报，从而减少你的处罚 举例说明： Tom是美国公民 Tom让在中国的朋友Jerry管理一个以Jerry名义开立的中国的银行账户，Tom并实时指示Jerry操作这些账户。Tom要申报FBAR。如果Jerry是美国公民，其也要申报FBAR。 美国公司A完全持有一家在中国开立的公司，该中国公司拥有在中国的银行账户，该美国公司要申报FBAR，如果Tom持有该A公司75%股份，等于Tom间接持有超50%的股份，Tom也要申报FBAR Tom拥有三个在中国的金融账户X、Y和Z，其最高账户价值分别为100美元、12,000美元和3,000美元。由于这些账户的总价值为15,100美元，Tom必须提交FBAR申报。 Tom拥有三个境外金融账户A、B和C，其账户余额分别为3,000美元、1,000美元和8,000美元。由于这些账户的总价值超过10,000美元，Tom必须报告账户A、B和C。即使没有任何单个账户超过10,000美元，总价值超过10,000美元的情况仍需要报告。 下一期将聊一聊FATCA（外国账户税收合规法）