自雇自人士的退税规定

最近我们收到很多自雇自纳税人的咨询，咨询在2020年和2021年这两年间由于疫情导致自雇自人士临时不能工作，由此引起的退税问题。

今天我们谈一谈关于这个话题。

IRS规定是什么？

对受COVID-19影响的自雇人士而言，有两项税收抵免：病假抵免和家庭假抵免。病假抵免适用于因COVID-19而无法工作一段时间或因照顾COVID-19患者而无法工作的合格个体。如果您因COVID-19相关情况需要照顾家人且已用尽病假天数，您可能有资格申请家庭假抵免。

Families First Coronavirus Response Act扩大了这些抵免的范围，包括自由职业者、承包商和零工工作者在内。该法案允许合格的自雇个体在其2020年纳税申报中申请抵免。《美国援助计划法案》延长了这一抵免，并允许纳税人在其2021年纳税申报中申请该抵免。

法律规定	签署时间	退税项目	该退税适用期间
Families First Coronavirus Act	March 18, 2020	Qualified sick and family leave credits	April 1, 2020至 March 31, 2021
American Rescue Plan Act	March 11, 2021	Qualified sick and family leave credits	April 1, 2021至September 30, 2021

什么人有资格？

经营的自雇自公司、LLC公司和 partnership公司（无s公司和C公司）的个人
必需由疫情引起的不能经营，且没有得到补偿（比如，拿W2工资的纳税人，由于疫情休假，政府会给予公司补贴，从而W2员工可以拿带薪休假。而1099的纳税人没有该项补助）

举例说明

以下是该退税的工作原理：

假设TOM在一家warehouse担任理货员，拿W2工资。他还兼职担任房地产经纪人。

在2020年，TOM通过出售房屋获得了$135,000的净利润。

由于COVID，他错过了10天的房屋展示和成交。

在此期间，TOM从他公司获得了$1,600的病假工资。

TOM的退税金额是3,510（10天X $351=$3,510）（$351退税额/每天）

TOM只能申请$3,510的退税（$5,110 – $1,600），以用于他作为房地产经纪人的兼职工作。

只有具有净利润的自雇人士才能申请这些退税额。如果业务出现亏损，您将无法申请退税额。

与EDD的失业金是否有冲突？

在IRS制定的该退税文件细则里没有关于领取了失业金的人不能申请该退税福利的说明；如果您拿到EDD，是否需要考虑EDD所在期间与这笔退税期间的冲突，我们不能给你肯定的答案

这是什么类型的退税？

该退税属于refundable tax credit，也就是说，该退税不管你的欠税情况，都可以到你钱包里

举例

什么是refundable tax credit：如果你有欠税1000，同时你应该获得该项退税5000，当冲抵你的欠税1000后，还有4000退税，由于该退税是refundable，所以4000直接进入你的钱包。

什么是nonrefundable tax credit：如果你有欠税1000，同时你应该获得该项退税5000，当冲抵你的欠税1000后，由于该退税是nonrefundable，所以4000就跟你没关系了

如何申请？

会计师根据IRS规定填写税表

申请成功率？

该退税是否成功，在于申请人是否符合IRS的规定，会计师填写的税表不是获得该退税的保证书。如果符合IRS规定，100%获得退税；IRS收到税表后，IRS进行处理，处理时间为至少16周

什么时候过期？

所有未申请退税（包括本退税）可向前追溯3年或2年，根据你当时申报1040表和交税时间而定.

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