ProTaxOffice
小心来美国就违反美国税法-海外资产2
今天我们谈一下海外资产申报第二个表FORM 8938，特定外国金融资产。
哪些资产属于Form 8938范畴？
1. 外国银行账户：在中国开立的工商银行账户
2. 在外国券商账户中持有的外国股票：用中国身份证在中国券商开立A股的股票账户
3. 在外国企业里持有权益：跟朋友合伙在中国开了个火锅店
4. 具有现金价值的外国发行的人寿保险或年金：给自己在香港买了份人寿保险
5. 任何非美国人或公司发行的金融资产：中国的对冲基金，在中国的信托账户
什么人要申报及申报标准（2023年）
- 美国纳税个人
纳税年度内 | 夫妻联合申报1040 | 其他申报类别 |
居住在美国境内 | a) 任何时间外国资产超过15万美金，或 b) 最后一天超过10万美金 | a) 任何时间外国资产超过7.5万美金，或 b) 最后一天超过5万美金 |
居住在美国境外 | a) 任何时间外国资产超过60万美金，或 b) 最后一天超过40万美金 | a) 任何时间外国资产超过30万美金，或 b) b) 最后一天超过20万美金 |
2.在美国注册的公司持有海外资产：纳税年度内，任何一天外国资产超过5万美金
如何申报？
必须跟每年的1040表一起申报
不申报的法律责任？
未能申报: 1万美金罚款；IRS通知后，每30天增加1万美金罚款 |
诉讼时效：IRS有3年有效期；如果纳税人有重大错误，诉讼时效期至6年；你跟本没申报，诉讼时效为无限期。 |
IRS如何处理：IRS可以随时审查和调查 |
例子：Tom和Jerry是美国纳税人，两人是兄弟且都未婚，
- 他们共同在中国开了家美国房产投资公司，以该公司名义在加利福利亚的比弗利买了套豪宅，价值750万美金。虽然房子不需要申报，但他们俩通过股权持有投资房地产，权益总价值超过标准，需要提交Form 8938。
- Tom 在中国有一个股票账户，年终账户价值为负2万美金，而他的工商银行存款为1万美金，中国银行为5万美金。虽然总额为4万美金（5万+1万-2万），但irs规定账户为负，按0算。因此，总金额超过5万美金，需要提交Form 8938
- Jerry给姐姐的孩子（美国公民）在香港买了份人寿保险，如果超过价值标准，也要申报。
