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海外资产fbar或fatca未申报,如何处理
目录
一、FBAR或FATCA未申报追查期限
二、处罚形式
三、未申报后追查权如何失效
四、FBAR或FATCA未申报导致的几种处理方案及其后果
一、FBAR或FATCA未申报追查期限
| 有申报1040 | 没有申报1040 |
FBAR肥爸追查期 | 报税截止日之后6年，并且保存资料6年 | |
FATCA肥咖追查期 | 1、报税截止日之后3年，保存资料3年 或 2、未申报余额超过$5000,或未申报收入超过25%，追查长至6年 | 追查期没有限制 |
二、处罚形式
| 民事处罚 | 刑事处罚 | 隐性处罚 | 其他规定 | |
| FBAR肥爸 | 1、起罚金额$10万或未申报额50%两者熟高者 2、按每年每个账户计算 | 1、罚金 2、有期徒刑 3、或两者同时处罚 | 公民申请以欺诈论处 | 在调查前，可以补报或免罚 |
| FATCA肥咖 | 1、起罚$1万 2、IRS通知补报，规定时间内未不报，加罚$1万，此后没三十天未补报，加罚$1万。最高6万 | 刑事处罚 |
三、未申报后追查权如何失效
第一年（当年） | 第二年（明年） | 第三年（后年） | 第二年开7年内 | 第8年开始 | 后果 |
当年将海外资产降到申报标准以下。 | 申报 | 不用申报 | 未被发现，未被处罚 | 丧失追查权 | 1、可能公民入籍欺诈、或 2、可能绿卡申请欺诈 |
将海外资产转成不需要申报的资产 | |||||
外国人居留未超过183天，立即停止居留 | 不用申报，未来6年内未被发现、未被处罚，之后丧失追查权 | N/A | N/A | N/A | N/A |
放弃美国国籍 | 不用申报，丧失追查权 | N/A | N/A | N/A | 弃籍税 |
放弃绿卡 |
四、FBAR或FATCA未申报导致的几种处理方案及其后果
1、蓄意未申报，IRS未调查（蓄意由相关政府机构认定）
有欠税（海外金融资产有收入未申报导致欠税） | IRS刑事调查自愿披露流程（VDP） 1.补报FBAR 114 2.补报FATCA 3.有罚款（但不是巨额罚款） 4.无刑事处罚 5.Form 14457
|
无欠税（海外金融资产有收入且有申报） |
2、非蓄意未申报，IRS未调查（非蓄意纳税人证明）,可选择以下程序，或选择VDP程序
有欠税（海外金融资产有收入未申报导致欠税） | 住在国外：简化申报合规程序(SFC) 1.使用SFO程序， | 住在国内：简化申报合规程序(SFC) 1.过去三年，每年必须申报1040表，可使用SDO程序； 2. 过去三年，只要有一年未申报1040表，不能使用SDO程序 |
修改申报表、补税、无欠税罚款， | ||
无海外账户未申报罚款 | 未申报海外账户资产年底余额的5% | |
填写 Form 14653 表 | 填写 Form 14654 表 | |
无欠税（海外金融资产有收入且有申报） | 1.补报FBAR 114 2.补报FATCA 3.无民事责任、无刑事责任、无处罚 | |
3、直接补报：无其他程序，有可能导致承认违法。
4、蓄意或非蓄意未申报，且已经进入官方调查阶段：请找律师处理未来的诉讼
5、蓄意未申报，且有刑事风险：可以使用VDP程序，且请律师协助
6、放弃美国国籍：弃籍税
7、收入低，不需申报1040表：不用申报FATCA表，但海外金融资产超过1万美金，需要申报FBAR
