税法指南

目录 一、违反税法如何失去绿卡 二、违反税法如何失去公民 在美国我们华人喜欢用现金交易，也认为自己在母国的金融资产美国查不到，就不申报了。殊不知美国政府使用的秋后算账法: 就是法律规定美国纳税人有申报义务，不申报，就违法了。对IRS而言，你遵守了税法规定，当年的税表在规定的时间内没有查出你的问题，IRS之后就没有权利回查。如果你违法，IRS就没有时间限制去审计你的税表。 今天我么只谈违反税法为什么可以使你失去绿卡或公民。 一、违反税法如何失去绿卡 首先，我们来美国就是为了绿卡甚至公民，但始终要记得我们是有母国的，我们跟母国是一定有联系的，这里的联系还包括现金联系。只要违法定罪了，美国政府可以把你的绿卡或公民一撸到底，然后来个罚款，最终一脚把你踢回母国。 再次，你不能说大家伙都这么做，所以我也可以这么做，这是美国，不讲人情和送礼，只讲证据。大部分人这一生都不会引起irs注意，但你不能保证，下一个被遣返的不是你。 申请绿卡时，法律有关的问题都是yes或no，这是让你诚实披露。如果虚假披露，这就给美国政府提交了虚假文件，这个问题在公民入籍时会问你的。这个欺骗的炸弹就会像你的影子一样跟着你一生。 现在给你坚实的证据，一个是绿卡申请表，这些表可以从美国移民局网站上下载。 该图，是绿卡申请表的部分，网址在该图底部。该图左下角是该表的名字I-485。第45题，右边红框的部分，问题是”你是否曾经参与洗钱活动，或者是否曾经有意地帮助、协助、密谋或串通他人进行洗钱，或者你是否寻求进入美国以从事这种活动？” 这个问题你怎么回答呢？ 哪些是洗钱行为？只给几个涉及的行为 1、资金来源不明的现金： 个人可能试图将非法获得的现金存入银行账户，以掩饰其非法来源。例一：美国代购销售产品后，不进行报税，这笔收入就是非法获得的资金。 例二：私下换钱，你给美金，然后你在中国的账户收人民币。你会说我在中国是用别人的账户收人民币，好了，我们不谈洗钱，法律规定要是这笔钱是属于自己，不管谁接收，都属于自己的，因此这属于海外资产，要申报，如果没申报，违法。 2、虚构借款和还款 3、用现金购买财产：包括汽车 如果你拿大笔现金到银行存钱，你觉得银行不会申报吗？银行也是反洗钱管理对象，只要现金经过银行，现金就会洗白，所以银行不会傻到不申报。只是我们不知道而已。还有你用现金到dealer买汽车，dealer敢不申报吗？你有大笔现金，只有两个来源，合法渠道，和非法渠道，如果是非法渠道来的现金，等于你替对方洗钱了，别人钱变白了，你的呢？想一想你是不是参与洗钱了呢？ 二、违反税法如何失去公民身份 违反IRS规定通常不会直接导致失去美国公民身份。失去美国公民身份主要有以下几种情况： 1、自愿放弃： 美国公民可以自愿放弃他们的公民身份，这通常不会与IRS问题直接相关。 2、入籍欺诈： 如果某人在获得美国公民身份时通过欺诈或虚假信息而被授予公民身份，当这种欺诈被发现后，其公民身份可能会被取消。 3、参与恐怖主义活动或敌对国家服务 请看上面第二条入籍欺诈。 我们入籍需要填写N-400，填这个表时，其中有二个问题，如果不诚实回答，你就是入籍欺诈，这样就会给自己埋下一颗炸弹 该图为入籍申请表N-400， A、Part 12第7个问题是“自您成为合法永久居民以来，您是否曾经未进行联邦税务申报、州税务申报或地方税务申报？ 例子如下 1、美国代购销售商品后，不申报收入 2、有些自雇自收入的人需要申报sale tax，不申报，据为己有。 3、海外资产不申报，如在中国的银行账户 4、海外有收入不申报，如在中国有股票账户，每年都有股利、资本利得不申报 5、海外亲戚打款给美国人，却不进行申报 6、有的纳税人虚增费用，使自己税负降低，少申报收入.如送餐司机一年收入10万，虚报费用，报税时，没有一分盈利。 7、等等 B、见图3是Part 12 第31个问题，问题是：“你是否曾向美国政府官员提供任何虚假、欺诈或误导性的信息或文件？” 在上面说过，如果你有过洗钱的行为（当然你不会承认），却在绿卡申请表里说没有，这就是虚假陈述。 因此在处理现金交易的时候，一定要小心，不要让自己处于危险境地。会计师、税务师很多，可以事前咨询。 我们华人一定要知道，美国是第一经济大国，“各路豪杰及烂鱼烂虾”都会往美国涌，所以美国税法就是一张大网，网织的还很密，我们不能报着自己可以成为漏网之鱼的想法。

目录 一、美国的反洗钱法律体系 二、银行和IRS与反洗钱法律的关系 美国是经济第一大国，美元就成了全世界第一流通货币，因此洗钱就成美国政府非常关注的方面。我们要看一下美国有哪些反洗钱法律以及跟我们irs及银行的关系。 一、美国的反洗钱法律体系非常复杂，其中最重要的法律包括： 1.《美国银行保密法》（Bank Secrecy Act，BSA）：这是1961年通过的一项法律，要求金融机构报告涉嫌洗钱、财务犯罪和恐怖主义融资的可疑活动。BSA还要求金融机构维护客户的身份信息，以便识别可疑交易。 2.《洗钱控制法》（Anti-Money Laundering Act，AMLA）：AMLA是2020年通过的一项综合性反洗钱法律，它增强了反洗钱监管的力度，扩大了监管的范围，并强化了金融机构的合规责任。这项法律还包括关于虚拟货币的规定。 3.《恐怖主义融资法》（USA PATRIOT Act）：这是2001年通过的法律，旨在打击恐怖主义融资。它要求金融机构采取额外的措施来识别和报告可疑交易，以及对客户进行更严格的尽职调查。 4.《外国账户合规法案》（Foreign Account Tax Compliance Act，FATCA）：FATCA是2010年通过的法律，旨在帮助美国政府识别和报告在海外的美国纳税人的财务信息，以减少逃税和洗钱。 5.《洗钱和恐怖主义融资预防法》（Money Laundering and Terrorist Financing Prevention Act，MLTFPA）：这是美国国内法律的一个方面，要求金融机构采取措施来预防洗钱和恐怖主义融资活动。 此外，各州也可能有自己的反洗钱法律和规定。 二、银行和IRS与反洗钱有什么关系呢？ 1、银行是美国反洗钱法规的主要受监管实体之一。银行必须采取一系列措施来预防、识别和报告可疑洗钱和恐怖融资活动。这些措施包括监测客户账户、报告可疑交易、建立合规程序和尽职调查客户等。 2、IRS的角色： IRS也参与反洗钱和反恐融资努力，尤其是与税收相关的洗钱案件。IRS负责监督和调查涉及逃税、非法赌博收入、虚假退税申报等税收违规行为的洗钱案件。此外，IRS还协助其他执法机构，例如FBI和DEA，在调查与洗钱相关的犯罪活动时提供财务信息。 3、合作和信息共享： 银行和IRS之间有时需要共享信息，以协助洗钱和恐怖融资调查。这种合作和信息共享有助于执法机构更好地追踪并打击洗钱和恐怖主义融资活动。 我们华人就是要普法，事前筹划自己的资金收取，从而避免不必要的损失。千万不要有侥幸心理。

目录 1、外国人补偿性收入和非补偿性收入预扣税规定 （包括奖学金）2、超过IRS规定期限的student, trainee, teacher, or researcher收入 预扣税规定（包括奖学金）3、例子4、美国纳税人和外国纳税人预扣税流程图 外国人有来源美国的收入，外国人拿到收入后有可能不向IRS交税，这样IRS很难对偷税的外国人采取强制措施，同时防止该税款流失，所以IRS要求美国支付方预扣外国收入持有人税金，预扣税率超过了美国人的税率 但预扣税可以免除，美国跟很多国家签署了税务协定。协定中规定了相应的协定收益，外国人可以获得该收益，但要按IRS的规定处理，否则，自己根本要不回来本应属于自己的收入。 下面讲一下中美协定中，中国人如果有来源美国的收入，中国人如何获得协定收益。 如果符合中美税务协定，同时也申请了ITIN，只要根据你的收入类别，向支付方提供以下三种表格后，支付方可以免除或降低税金预扣数。预扣税金扣除基数是按毛收入计算的，所以远远高于美国纳税人的税率。 规定1 外国人有ITIN 符合TAX Treaty条件 个人劳务收入（Personal service income） 非个人劳务收入（Personal service income） 自雇自收入 提供Form 8233 没有提供 个人非劳务收入 提供Form W-8BEN 没有提供 外国公司获得收入 提供Form W-8BEN-E 没有提供 工资收入 年限内a student, trainee, teacher, or researcher收入 预扣税金处理 免除 不免除 预扣税金处理 降低 不免除 预扣税金处理 降低 不免除 例子：XYZ大学向来美仅两年的中国学生Tom（一名非美国居民学生）授予了一项奖学金。奖学金的唯一条件是Tom需要参加课程并保持最低的学术表现水平。这笔奖学金收入并非补偿性质，因为Tom不需要作为接受奖学金的条件之一而提供雇员服务，所以该收入是非个人劳务收入，因此根据irs规定中涉及tax treaty的福利，他应该提供Form W-8BEN给支付单位从而免除或降低预扣税。 规定2 外国人有ITIN+SSN 或SSN 符合TAX Treaty条件 规定年限外的a student, trainee, teacher, or researcher scholarship, fellowship收入 提供Form W-9 免除预扣税金 其他补偿性收入 工资收入 提供 form W-4 按美国纳税人处理   未提供Form W-9或Form W-4：按美国纳税人处理 例子：XYZ大学向来美6年的中国学生Tom（一名非美国居民学生）授予了一项奖学金。且Tom前期申请SSN号，该收入虽是非个人劳务收入，而且其已经超过规定年限5年，属于美国纳税居民，根据irs规定中涉及tax treaty的福利，Tom仍然可以申请免除预扣税金，他应该提供Form W-9给支付单位。 美国纳税人和外国纳税人预扣税流程图