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外国人有来源美国的收入如何避免预扣税
外国人有来源美国的收入，外国人拿到收入后有可能不向IRS交税，这样IRS很难对偷税的外国人采取强制措施，同时防止该税款流失，所以IRS要求美国支付方预扣外国收入持有人税金，预扣税率超过了美国人的税率
但预扣税可以免除，美国跟很多国家签署了税务协定。协定中规定了相应的协定收益，外国人可以获得该收益，但要按IRS的规定处理，否则，自己根本要不回来本应属于自己的收入。
下面讲一下中美协定中，中国人如果有来源美国的收入，中国人如何获得协定收益。
如果符合中美税务协定，同时也申请了ITIN，只要根据你的收入类别，向支付方提供以下三种表格后，支付方可以免除或降低税金预扣数。预扣税金扣除基数是按毛收入计算的，所以远远高于美国纳税人的税率。
规定1
外国人有ITIN | 符合TAX Treaty条件 | 个人劳务收入（Personal service income） | 非个人劳务收入（Personal service income） | |||||||
自雇自收入 | 提供Form 8233 | 没有提供 | 个人非劳务收入 | 提供Form W-8BEN | 没有提供 | 外国公司获得收入 | 提供Form W-8BEN-E | 没有提供 | ||
工资收入 | ||||||||||
年限内a student, trainee, teacher, or researcher收入 | ||||||||||
预扣税金处理 | 免除 | 不免除 | 预扣税金处理 | 降低 | 不免除 | 预扣税金处理 | 降低 | 不免除 | ||
例子：XYZ大学向来美仅两年的中国学生Tom（一名非美国居民学生）授予了一项奖学金。奖学金的唯一条件是Tom需要参加课程并保持最低的学术表现水平。这笔奖学金收入并非补偿性质，因为Tom不需要作为接受奖学金的条件之一而提供雇员服务，所以该收入是非个人劳务收入，因此根据irs规定中涉及tax treaty的福利，他应该提供Form W-8BEN给支付单位从而免除或降低预扣税。
规定2
外国人有ITIN+SSN 或SSN | 符合TAX Treaty条件 | 规定年限外的a student, trainee, teacher, or researcher | ||
scholarship, fellowship收入 | 提供Form W-9 | 免除预扣税金 | ||
其他补偿性收入 | ||||
工资收入 | 提供 form W-4 | 按美国纳税人处理 | ||
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未提供Form W-9或Form W-4：按美国纳税人处理 | ||||
例子：XYZ大学向来美6年的中国学生Tom（一名非美国居民学生）授予了一项奖学金。且Tom前期申请SSN号，该收入虽是非个人劳务收入，而且其已经超过规定年限5年，属于美国纳税居民，根据irs规定中涉及tax treaty的福利，Tom仍然可以申请免除预扣税金，他应该提供Form W-9给支付单位。
美国纳税人和外国纳税人预扣税流程图
