美国人转让资产给国外公司–海外资产6

如果美国纳税人汇款给国外公司，如果不申报form 926，会有严重后果。

Form 926表格设立的本意是防止美国个人和公司，通过将升值的美国国内资产转移到境外公司，从而进行逃税。

一、谁需要申报

美国公民

美国纳税居民

美国公司

二、报告什么

根据section 6038B规定，转让有形资产和无形资产给外国公司，都需要申报Form 926

三、那些具体情况需要申报

1.外国合伙企业或美国partnership的美国合伙人转让资产，按转让资产的份额，每个合伙人都要申报

2.美国人转给外国公司现金，导致该美国人持股份额不低于10%

3.美国人转给外国公司现金，在转让日前12个月内，超过10万美金

4.一位美国转让方在根据《1.367(a)-8条款》的规定提交GRA（Gain Recognition Agreement）的所有情况下，必须就股票或证券转让给外国公司提交Form 926表格。

5.美国公司不再经营并进行清算，将清算的财产转让给外国公司（见332条款）。

6.夫妻转让资产

四、违反规定不申报的后果

1.罚款金额相当于财产在转让时的公允市场价值的10%。

2.如果未遵守规定是由于合理原因而非故意疏忽，则不会被处以罚款。除非未遵守是故意无视的情况，否则罚款金额限制为10万美元

五、例子，Tom是美国公民，Jerry是非美国纳税人，T & J是中国公司

1.Tom给在中国的母亲汇款12万美金，同时也向T & J中国公司汇款15万美金。

给母亲汇款不用申报；给T & J中国公司汇款需要申报。

2.Tom汇款到T & J中国公司去采购中国产品，用于在美国的Amazon的销售

Tom需要申报

3.Tom持股T & J中国公司5%的股份，今年他汇款5万美金，导致其持股超过了10%

Tom需要申报

4.Tom和Jerry是一对夫妇，拥有一家外国公司的50%股份。丈夫决定以100万美元将其股份出售给妻子Jerry。该转让将被视为美国人向外国公司转让财产，丈夫和妻子将被要求向国税局提交Form 926。

六、form 5471、form 8865 和form 926之间关系

Form 5471和Form 8865 可以想IRS提供美国人海外持股情况，从而就可以确定是否需要提交Form 926